Lijfrente

Michiel Bijman uit Zeist is 51, gelukkig getrouwd en in het bezit van drie kinderen. Hij ontvangt dit jaar een expiratiekapitaal van 2 ton uit een oud regime lijfrentepolis. "Destijds koos ik voor een premiebetalende lijfrenteverzekering en jaarlijks betaalde ik netjes het maximale bedrag welke ik van mijn belastbare inkomen mocht aftrekken. Door de jaren heen is dit kapitaal aanzienlijk gegroeid.

Ruim voor de expiratiedatum heb ik Expiratieweb benadert met een aantal specifieke wensen, zo wilde ik mijn studerende kinderen als begunstigde opgeven en wilde ik een flexibele verzekering welke tussentijds aan te passen was. Want wanneer mijn kinderen te veel inkomsten zouden ontvangen dan zouden zij hun recht op studiefinanciering kunnen verliezen. Hetgeen ik uiteraard wilde voorkomen."

Het schenkingsrecht kent een vrijstelling voor kinderen van jaarlijks € 3.999,- en u kunt eenmaal een bedrag van € 19.991,- aan uw kind schenken (mits de leeftijd tussen 18-35 jaar ligt).

Om tegemoet te komen aan de wensen van de cliënt heeft Expiratieweb één voorstel voor een direct ingaande lijfrente en één voorstel voor een beleggingsverzekering voorgesteld. Bij de constructie wordt een deel van het expiratiekapitaal (ad € 19.028,00) aangewend voor de aankoop van een direct ingaande lijfrente op één leven met een looptijd van drie jaar welke een jaarrente uitkeert van € 6.806,00. Deze verzekering geldt als de "eerste trap", het overige kapitaal blijft belegd.

Een dergelijke direct ingaande lijfrente met een overgangspercentage van 100 % op de partner na het overlijden van Michiel Bijman is niet mogelijk voor een looptijd van drie jaar. De Fiscus stelt namelijk de eis dat er bij een lijfrenteverzekering sprake moet zijn van een reële 1 % sterftekans gedurende de looptijd van het contract. Wanneer de lijfrente op twee levens gesloten zal zijn dan zal de looptijd aanzienlijk langer moeten zijn dan 3 jaar.

Het overgebleven kapitaal zal, uiteraard met behoud van het oude regime, voortgezet worden in een beleggingsverzekering. Deze kan vervolgens na verloop van de eerste drie jaar gedeeltelijk afgekocht worden, zodat een lijfrente aangekocht kan worden welke dan gewenst is. Het overige kapitaal zal belegd blijven tot het moment dat Michiel Bijman voor de tweede maal besluit de polis (gedeeltelijk) af te kopen.

Een oud regime lijfrentepolis kan in totaal twee maal gedeeltelijk worden afgekocht. De Verzekeringsmaatschappij zal (uiteraard na overleg met zowel Expiratieweb als met u) de Fiscus dienen te informeren wanneer de beleggingsverzekering meer dan twee maal gedeeltelijk afgekocht is. Er kan dan sprake zijn van een zogenoemde "oneigenlijke lijfrenteverzekering", deze regel is er om te voorkomen dat personen regelmatig een lijfrentepolis gedeeltelijk afkopen (bijvoorbeeld eens per jaar gedurende 5 jaar achtereenvolgens).

De eis van de Fiscus dat een lijfrente moet bestaan uit periodiek gelijkblijvende lijfrentetermijnen wordt door het continue gedeeltelijk afkopen van een lijfrenteverzekering ontlopen en is daarom niet toegestaan. Maar zoals reeds eerder vermeld het is wél toegestaan de lijfrenteverzekering drie maal gedeeltelijk af te kopen. Dit geeft Michiel Bijman voldoende vrijheid om de lijfrente uitkeringen maximaal in te passen in zijn persoonlijke financiële situatie.